بخشودگی جرائم مالیاتی ۱۴۰۵؛ درصد، شرایط و مهلت پرداخت
بر اساس بخشنامه شماره 200/1405/531 مورخ ۱۴۰۵/۰۴/۲۱ سازمان امور مالیاتی کشور، برای مودیان مالیاتی واجد شرایط، امکان برخورداری از بخشودگی بخشی از جرائم مالیاتی قابل بخشش در مرداد و شهریور ۱۴۰۵ فراهم شده است. میزان بخشودگی با توجه به زمان پرداخت متفاوت است و از ۲۰ درصد در بازه ۲۶ تا ۳۱ مرداد تا ۱۰ درصد در بازه ۱۶ تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تعیین شده است. در این مقاله از ساعدحساب، درصد بخشودگی، شرایط استفاده، تفاوت جرائم قابل بخشش و غیرقابل بخشش و نحوه محاسبه مبلغ بخشودگی را بررسی می‌کنیم.
درصد بخشودگی جرائم مالیاتی ۱۴۰۵ چقدر است؟
مطابق متن بخشنامه، درصد بخشودگی جرائم مالیاتی قابل بخشش بر اساس تاریخ پرداخت به شرح زیر است:
| بازه زمانی پرداخت | درصد بخشودگی جرائم قابل بخشش |
| ۲۶ تا ۳۱ مرداد ۱۴۰۵ | ۲۰٪ |
| ۱ تا ۱۵ شهریور ۱۴۰۵ | ۱۵٪ |
| ۱۶ تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ | ۱۰٪ |
بنابراین، بیشترین میزان بخشودگی در بازه ۲۶ تا ۳۱ مرداد ۱۴۰۵ در نظر گرفته شده است. با ورود به شهریور، درصد بخشودگی کاهش پیدا می‌کند.
مثال ساده
فرض کنید یک شرکت ۲۰۰ میلیون تومان جریمه مالیاتی قابل بخشش داشته باشد. اگر شرایط بخشنامه را داشته باشد و بدهی خود را در بازه اول پرداخت کند:
۲۰۰ میلیون × ۲۰٪ = ۴۰ میلیون تومان
در این حالت، ۴۰ میلیون تومان از جرائم قابل بخشش، مشمول بخشودگی خواهد شد و مبلغ جریمه قابل پرداخت به ۱۶۰ میلیون تومان می‌رسد. اگر همین پرداخت در بازه سوم انجام شود:
۲۰۰ میلیون × ۱۰٪ = ۲۰ میلیون تومان
یعنی در این مثال، تفاوت پرداخت در بازه اول و سوم برابر با ۲۰ میلیون تومان خواهد بود.
شرایط استفاده از بخشودگی جرائم مالیاتی
بر اساس بخشنامه، برخورداری از این فرصت منوط به رعایت شرایط اعلام‌شده است. از مهم‌ترین موارد ذکرشده در متن بخشنامه می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:
- بدهی مالیاتی باید در چارچوب شرایط اعلام‌شده در بخشنامه قرار داشته باشد.
- پرداخت بدهی باید به صورت نقدی انجام شود.
- مودی نباید بابت اصل مالیات و جرائم غیرقابل بخشش بدهی داشته باشد.
- بخشودگی فقط نسبت به جرائم قابل بخشش اعمال می‌شود.
بنابراین، پیش از اقدام به پرداخت، لازم است مودی ریز بدهی خود را بررسی کند و مشخص شود چه مقدار از بدهی مربوط به اصل مالیات، چه مقدار مربوط به جرائم قابل بخشش و چه مقدار مربوط به جرائم غیرقابل بخشش است.
آیا اصل مالیات هم بخشوده می‌شود؟
| نوع بدهی | وضعیت بخشودگی |
| اصل مالیات | ❌ مشمول بخشودگی نیست |
| جرائم مالیاتی قابل بخشش | ✅ مشمول بخشودگی طبق شرایط بخشنامه |
| جرائم مالیاتی غیرقابل بخشش | ❌ مشمول بخشودگی نیست |
| کل بدهی مالیاتی | ❌ درصد بخشودگی روی کل بدهی اعمال نمی‌شود |
خیر. با توجه به جدول بالا بخشودگی جرائم مالیاتی قابل بخشش است و نباید آن را با بخشودگی اصل مالیات اشتباه گرفت. به زبان ساده، اگر بدهی مودی شامل اصل مالیات و جریمه باشد، درصد اعلام‌شده در بخشنامه بر بخش مشمول بخشودگی اعمال می‌شود؛ نه اینکه درصدی از کل اصل مالیات نیز حذف شود. به همین دلیل، مودی هنگام محاسبه مبلغ قابل پرداخت باید اجزای بدهی را از یکدیگر تفکیک کند.
چه مودیانی باید این فرصت را بررسی کنند؟
این بخشنامه می‌تواند برای مودیانی که دارای بدهی و جرائم مالیاتی هستند اهمیت داشته باشد؛ از جمله:
- شرکت‌ها و اشخاص حقوقی
- اشخاص حقیقی دارای پرونده مالیاتی
- صاحبان کسب‌وکارها
- مودیانی که در سال‌های گذشته مشمول جرائم مالیاتی شده‌اند
البته صرف داشتن جریمه به معنای برخورداری قطعی از بخشودگی نیست و شرایط پرونده و نوع جریمه باید با مفاد بخشنامه تطبیق داده شود. برای شرکت‌ها، این بررسی اهمیت بیشتری دارد؛ زیرا ممکن است بدهی شامل چند سال مالی، چند نوع مالیات و جرائم مختلف باشد.
تفاوت بخشودگی جریمه با بخشودگی مالیات چیست؟
این دو مفهوم نباید با یکدیگر اشتباه گرفته شوند. بخشودگی مالیات به معنای کاهش یا حذف بخشی از اصل مالیات است؛ اما در این بخشنامه، موضوع مربوط به جرائم مالیاتی قابل بخشش است. برای مثال، اگر مودی ۵۰۰ میلیون تومان اصل مالیات و ۱۰۰ میلیون تومان جریمه قابل بخشش داشته باشد، درصد بخشودگی روی ۱۰۰ میلیون تومان جریمه اعمال می‌شود، نه روی ۶۰۰ میلیون تومان کل بدهی. این تفکیک هنگام محاسبه بدهی و برنامه‌ریزی برای پرداخت اهمیت زیادی دارد.
برای استفاده از بخشودگی جرائم مالیاتی چه کاری باید انجام داد؟
مودی پیش از پرداخت بهتر است مراحل زیر را انجام دهد:
- آخرین وضعیت بدهی مالیاتی خود را بررسی کند.
- اصل مالیات، جرائم قابل بخشش و جرائم غیرقابل بخشش را از یکدیگر تفکیک کند.
- شرایط پرونده را با مفاد بخشنامه تطبیق دهد.
- بازه زمانی پرداخت را با توجه به درصد بخشودگی مشخص کند.
- پرداخت را مطابق شرایط اعلام‌شده انجام دهد.
- پس از پرداخت، وضعیت بدهی و اعمال بخشودگی را بررسی کند.
سوالات متداول درباره بخشودگی جرائم مالیاتی ۱۴۰۵
بخشودگی جرائم مالیاتی در سال ۱۴۰۵ چند درصد است؟
بر اساس بخشنامه مورد بررسی، میزان بخشودگی جرائم قابل بخشش با توجه به زمان پرداخت ۲۰، ۱۵ یا ۱۰ درصد است.
بیشترین درصد بخشودگی جرائم مالیاتی چه زمانی است؟
بیشترین میزان بخشودگی، یعنی ۲۰ درصد، برای پرداخت در بازه ۲۶ تا ۳۱ مرداد ۱۴۰۵ تعیین شده است.
آخرین مهلت استفاده از این بخشودگی چه زمانی است؟
طبق متن بخشنامه، آخرین بازه اعلام‌شده از ۱۶ تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ است و میزان بخشودگی در این بازه ۱۰ درصد خواهد بود.
آیا اصل مالیات با این بخشنامه بخشوده می‌شود؟
خیر. درصدهای اعلام‌شده مربوط به جرائم قابل بخشش است و به معنی بخشودگی اصل مالیات نیست.
آیا جرائم غیرقابل بخشش هم مشمول این درصدها می‌شوند؟
خیر. درصدهای اعلام‌شده در بخشنامه مربوط به جرائم قابل بخشش است.
آیا بخشودگی شامل کل بدهی مالیاتی می‌شود؟
خیر. بخشودگی بر اساس شرایط بخشنامه و نسبت به جرائم قابل بخشش اعمال می‌شود و نباید درصد اعلام‌شده را روی کل بدهی مالیاتی محاسبه کرد.
جمع‌بندی
بخشنامه شماره 200/1405/531 مورخ ۱۴۰۵/۰۴/۲۱ سازمان امور مالیاتی، برای مودیان واجد شرایط امکان استفاده از بخشودگی جرائم مالیاتی قابل بخشش را در بازه‌های مشخصی از مرداد و شهریور ۱۴۰۵ فراهم کرده است.
نکته اصلی این است که درصدهای فوق روی جرائم قابل بخشش اعمال می‌شوند، نه اصل مالیات و نه جرائم غیرقابل بخشش. همچنین برخورداری از این فرصت به رعایت شرایط اعلام‌شده در بخشنامه، از جمله پرداخت نقدی و نداشتن بدهی بابت اصل مالیات و جرائم غیرقابل بخشش، بستگی دارد. برای شرکت‌ها و صاحبان کسب‌وکار، بررسی دقیق ریز بدهی و تفکیک اصل مالیات از جرائم، پیش از تصمیم‌گیری برای پرداخت اهمیت زیادی دارد.
امور مالیاتی کسب‌وکار خود را ساده‌تر مدیریت کنید.
با زیرسیستم مودیان ساعدحساب، ارسال و مدیریت صورتحساب‌های الکترونیکی و فرایندهای مرتبط با سامانه مودیان را آسان‌تر کنید.
[مشاهده امکانات زیرسیستم مودیان]
منبع: بخشنامه شماره 200/1405/531 مورخ ۱۴۰۵/۰۴/۲۱ سازمان امور مالیاتی کشور.
دیدگاه‌های شما:
اولین نفری باشید که دیدگاه خود را بیان می کند.